Fiscalité du PER en 2025 : ce qu’il faut savoir pour optimiser votre épargne retraite
Le Plan Épargne Retraite (PER) s’impose comme une solution de plus en plus prisée pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. En 2025, la fiscalité du PER reste particulièrement attractive, à condition de bien comprendre son fonctionnement. Voici tout ce que vous devez savoir pour optimiser vos versements et réduire vos impôts.
Fonctionnement du PER : rappel rapide
Le PER est un produit d’épargne retraite à long terme qui permet de se constituer un capital pour la retraite. Il remplace les anciens dispositifs comme le PERP ou le contrat Madelin. Grâce au PER, vous pouvez effectuer des versements volontaires déductibles, qui sont ensuite investis sur des supports (fonds en euros ou unités de compte) jusqu’à votre départ à la retraite.
Fiscalité des versements volontaires en 2025
En 2025, les versements effectués sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond fiscal. Ce plafond correspond à 10 % de vos revenus professionnels nets de l’année précédente, avec un maximum de 35 194 € (valeur 2025), ou 4 399 € si cela est plus favorable.
Concrètement, cela vous permet de réduire immédiatement votre impôt sur le revenu, ce qui rend le PER très attractif pour les contribuables fortement imposés.
Si vous n’êtes pas imposable, le PER reste intéressant : vous pouvez tout de même investir pour bénéficier d’une sortie fiscalement avantageuse, surtout si vous anticipez une hausse de vos revenus à la retraite.
Fiscalité à la sortie du PER : capital ou rente ?
Au moment de la retraite, vous pouvez choisir de récupérer votre épargne :
En capital (en une fois ou de manière fractionnée)
En rente viagère (versement régulier à vie)
Sortie en capital :
La part correspondant aux versements est imposée au barème de l’impôt sur le revenu.
Les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU à 30 %) ou au barème de l’impôt + prélèvements sociaux, selon l’option retenue.
Sortie en rente :
Elle est imposée comme une pension de retraite classique : barème progressif après abattement de 10 % + prélèvements sociaux de 17,2 %.
Transmission et succession : les avantages fiscaux du PER
En cas de décès, le capital présent sur un PER peut être transmis à vos bénéficiaires dans un cadre fiscal avantageux, notamment si le dénouement intervient avant vos 70 ans. Dans ce cas, chaque bénéficiaire peut profiter d’un abattement de 152 500 €, comme pour l’assurance vie. Le PER peut donc également être un outil intéressant de transmission patrimoniale.
Nos conseils pour optimiser la fiscalité du PER
Effectuez vos versements avant le 31 décembre 2025 pour bénéficier de la déduction sur l’année en cours.
Vérifiez votre plafond épargne retraite sur votre dernier avis d’imposition.
Anticipez votre tranche marginale d’imposition pour maximiser le gain fiscal.
Diversifiez vos supports d’investissement entre fonds sécurisés et dynamiques.
Utilisez l’option de sortie en capital fractionné pour lisser l’imposition.
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Choisir le PER le plus adapté à votre profil et à vos objectifs
Optimiser fiscalement vos versements selon votre situation personnelle
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